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稅務總局首次出臺社保申報規定

2019年稅務機關接管社保之后,社保如何管理以及是否追究“歷史”漏洞,對于每個企業來講都是不斷探究的問題,隨著稅務機關對此始終保持沉默的態度,企業開始處于“摸著石頭過河”漠然狀態中的時候,國家稅務總局針對稅務機關接管社保管理出臺了,可以說是目前最全的征管申報措施。其內容將繳納社保的單位、靈活就業人員、農民工、城鄉居民繳納社會保險費方法做出明確的要求,可謂是對稅務機關監管和社保繳費的一個指導方針。

此次管理辦法對社會保險費及非稅收入業務定義:是指繳費人、繳納義務人、扣繳義務人依照法律、行政法規及相關規定的期限和內容,向稅務機關提交有關社會保險費申報、非稅收入申報的事項,是繳費人、繳納義務人、扣繳義務人履行繳費義務的主要依據。

一、單位為員工繳納社保的約束

1、單位社會保險費申報要求

社會保險費單位繳費人,應當依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規規定確定的申報期限、申報內容,申報繳納社會保險費(省、自治區、直轄市對社會保險費征收機關另有規定的,應該按其規定執行)。

2、稅務機關設定法律可查詢依據

依據《中華人民共和國社會保險法》第六十條第一款之規定。

3、繳納社保申報必須嚴格按照稅務機關的要求提供相關材料

4、社保申報信息在哪查看?

申報人可通過辦稅服務廳(場所)辦理,具體地點可從省(自治區、直轄市和計劃單列市)稅務局網站“納稅服務”欄目查詢。

5、辦理社保在什么地市?收費嗎?需要多長時間?

社保辦理申報機構:主管稅務機關

社保繳納收費標準:稅務機關不收費

社保辦理繳納時間:即時辦結

6、社保問題應該在哪咨詢?聯系方式是什么?

主管稅務機關對外公開的聯系電話,可從省(自治區、直轄市和計劃單列市)稅務局網站“納稅服務”欄目查詢。

7、稅務機關對申報繳納社保有哪些要求?

1)、社保繳費人對報送資料的真實性和合法性承擔責任;

2)、社保申報文書表單可在省(自治區、直轄市和計劃單列市)稅務局網站“下載中心”欄目查詢下載或到辦稅服務廳領取。注:社保繳費人使用符合電子簽名規定條件的電子簽名,與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。

3)、社保繳費人提供的各項資料為復印件的,均須注明“與原件一致”并簽章

4)、單位繳費人一般按月申報繳納社會保險費。

5)、單位繳費人申報繳納社會保險費主要有兩種方式:

1.   繳費人按照規定期限自主申報繳納;

2.   依據社保經辦部門核定的應繳費額進行繳納,具體執行方式以當地政策為準。

6)、依據社保經辦機構核定數據繳納社會保險費的單位繳費人,當稅務機關信息系統可以接收到社保經辦機構核定的應征數據時,無需提供《社保險費核定通知單》及其他資料。

注:職工個人應當繳納的社會保險費,由所在單位從其本人工資中代扣代繳。

7)、建筑施工企業應依法參加工傷保險,一般應由施工項目總承包單位或項目標段合同承建單位按照勞動雇傭關系一次性代繳本項目工傷保險費,覆蓋項目使用的所有職工,包括專業承包單位、勞務分包單位使用的農民工。

8)、自2019年5月1日起,降低城鎮職工基本養老保險(包括企業和機關事業單位基本養老保險)。

注:單位繳費比例,比例高于16%的,可降至16%;

實施失業保險總費率1%的省,延長階段性降低失業保險費率的期限至2020年4月30日;

滿足條件的統籌地區工傷保險可在現行費率的基礎上下調20%或50%,期限至2020年4月30日。

9)、各省以本省城鎮非私營單位就業人員平均工資和城鎮私營單位就業人員平均工資加權計算的全口徑城鎮單位就業人員平均工資,核定社保個人繳費基數上下限。

10)、繳費人通過稅務機關信息系統完成申報繳費的,可以申請開具社會保險費繳費證明。

注:稅務機關出具的繳費證明,不體現社保部門的退費結果信息。

8、單位到稅務機關辦理社保繳費有哪些要求?

1)、社保繳費受理工作流

辦稅服務廳接收資料,核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內容是否完整,符合的即時受理;對資料不全、不符合法定形式或填寫內容不完整的,當場一次性告知應補正資料或不予受理原因。

不得違規受理申報。

2)、稅務機關對于繳納社保辦理工作流

按照繳費人報送資料錄入數據。根據信息系統的提示信息,提醒繳費人更正糾錯。

按規定開具繳費憑證。

3)、稅務機關社保繳費信息反饋

辦理結束后,在申報表上加蓋印章,一份返還繳費人。

4)、社保繳費人稅務機關資料管理

社保繳納結束后,稅務機關將資料歸檔,并規定不得將繳費人的辦理資料用于與政務服務無關的用途。

5)、稅務機關提供的服務項目

稅務機關提供在電子稅務局辦理單位社會保險費申報服務。其中利用數字證書申報成功的繳費人,取消紙質資料報送。

稅務機關、社保經辦機構加強部門合作、信息共享、聯合為繳費人提供“一站式”社保經辦和繳費服務;對于關聯業務探索進行“一窗式”服務。

二、靈活用工申報繳納社保要求

1、無雇工單位的人應該如何申報繳納社保?

無雇工的個體工商戶,未在用人單位參加社會保險的非全日制從業人員以及其他靈活就業人員參加社會保險的,必須依照國家的法律、行政法規規定或稅務機關依照法律、行政法規規定確定的申報期限、申報內容、申報繳納社會保險費(省、自治區、直轄市對社會保險費征收機關另有規定的,按其規定執行)

2、社保繳費人就需要按照企業所在地省稅務機關的要求提供相關材料。

3、靈活用工在哪查詢社保信息?

社保申報單位可通過辦稅服務廳(場所)辦理,具體地點可從省(自治區、直轄市和計劃單列市)稅務局網站“納稅服務”欄目查詢。

4、靈活用工在哪里辦理交社保?收費嗎?多長時間?

主管稅務機關

社保收費標準:不收費

社保辦理時間:即時辦結

社保辦理聯系電話:主管稅務機關對外公開的聯系電話。

5、靈活用工到稅務機關辦理社保繳費有哪些要求?

1)、社保申報繳費人對報送資料的真實性和合法性承擔責任;

2)、社保申報文書表單需要在公司注冊地的省(自治區、直轄市和計劃單列市)稅務局網站“下載中心”欄目查詢下載或到辦稅服務廳領取。

3)、社保申報繳費人,如果使用符合電子簽名法規定條件的電子簽名,與手寫簽名或蓋章具有同等法律效力。

4)、社保申報繳費人,如果提供的各項資料為復印件的,就需要注明“與原件一致”并簽章。

5)、申報人依據社保經辦機構核定數據繳納社會保險費的靈活就業人員,需要注意:當稅務機關信息系統可以接收到社保經辦機構核定的應征數據時,免于資料報送。繳費人可簽訂社會保險費銀稅三方(委托)劃繳協議,到期自動劃扣應繳費款,無需再行申報。

6)、各省稅務機關會以本省城鎮非私營單位就業人員平均工資和城鎮私營單位就業人員平均工資加權計算的全口徑城鎮單位就業人員平均工資,核定社保個人繳費基數上下限。

7)、如果靈活就業人員已經參加企業職工基本養老保險,就可以在公司所在地的本省全口徑城鎮單位就業人員平均工資的60%至300%之間選擇適當的繳費基數。

注:如果企業職工基本養老保險繳費比例不超過20%,基本醫療保險繳費比例由各統籌區確定。

8)、社保申報繳費人,如果通過稅務機關信息系統完成申報繳費的,就可以申請開具社會保險費繳費證明。

注:稅務機關出具的繳費證明,不體現社保部門的退費結果信息。

6、稅務機關如何審核社保申報繳費情況?

主管稅務機關辦稅服務廳接收資料,主要是核對資料是否齊全、是否符合法定形式、內容是否完整,符合的即時受理。

注:對資料不全、不符合法定形式或填寫內容不完整的,主管稅務機關就會當場一次性告知要補正資料或不予受理原因。

不得違規受理申報。

7、稅務機關辦理社保申報程序

1)、按照繳費人報送資料錄入數據。根據信息系統的提示信息,提醒繳費人更正糾錯。

2)、按規定開具繳費憑證。

3)、稅務機關社保申報繳費資料是否退回?

辦理結束后,在申報表上加蓋印章,一份返還繳費人。

4)、社保申報稅務機關資料會保存嗎?

將資料進行歸檔。不得將繳費人的辦理資料用于與政務服務無關的用途。

8、社保申報繳費需要提供紙質資料嗎?信息共享嗎?

1)、稅務機關提供在電子稅務局辦理靈活就業人員社會保險費申報服務。其中利用數字證書申報成功的繳費人,取消紙質資料報送。

2)、稅務機關、社保經辦機構加強部門合作、信息共享,聯合為繳費人提供“一站式”社保經辦和繳費服務;對于關聯業務探索推行“一窗式”服務。

另外,還對城鄉居民繳納社保做了規范。

2019年是社保移交稅務機關管理的第一年,國家稅務總局《關于社保管理辦法》可以說是對各地稅務機關在社保繳費申報管理最全指南,也是后期稅務稽查實施有限監管的方向,更是企業財務人員需要熟悉和把控風險的“指南針”。意味著稅務機關對社保管理在“綱舉目張”的前體系,還是規范社保繳費的標準化和后期檢查的依據。


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